某书店2009年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元(含运费148.8元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )。

admin2010-06-19 89

问题某书店2009年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元(含运费148.8元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )。

选项 A、20148.8元
B、22768.04元
C、22760元
D、23560元

答案C

解析不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税前按规定扣除；
不得抵扣的进项税额=(20148.8-148.8)×13%+148.8/(1-7%)×7%=2611.2(元)
在所得税前可扣除的损失金额为=20148.8+2611.2=22760(元)。

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税法

注册会计师

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