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  3. 某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2005年10月发生了以下业务： (1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付； (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500

某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2005年10月发生了以下业务： (1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付； (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500

admin2014-04-01  64
问题 某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2005年10月发生了以下业务：
   (1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付；
   (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元；
   (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为 3 000元，赠送的小家电每台售价为100元；
   (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。
   要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。
选项
答案(1)以旧换新销售洗衣机应该缴纳增值税 =1 500×400×4%/(1+4%)=23 077(元) (2)买一赠一销售冰箱应纳增值税 =3 000×300×4%/(1+4%)+100×300×4%/(1+4%)=35 769(元) (3)分期付款销售空调应纳增值税 100×4000×20%×4%/(1+4%)=3 077(元) (4)合计应纳增值税 23 077+35 769+3 077=61 923(元)
解析
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