某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2017年4月取得的含税收入包括仓储收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确

admin2017-06-23 73

问题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2017年4月取得的含税收入包括仓储收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。

选项 A、仓储收入的销项税额2．28万元
B、装卸搬运收入的销项税额9．66万元
C、国际运输收入的销项税额35．2万元
D、国内运输收入的销项税额74．8万元

答案A，D

解析 (1)选项AB：仓储收入和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税，仓储收入的销项税额=40．28÷(1+6％)×6％=2．28(万元)；装卸搬运收入的销项税额=97．52÷(1+6％)×6％=5．52(万元)；(2)选项C：国际运输收入适用零税率，不需要计算销项税额；(3)选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计征增值税，销项税额=754．8÷(1+11％)×11％=74．8(万元)。

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