甲公司为上市公司，2015年有关资料如下： (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2016-11-17 50

问题甲公司为上市公司，2015年有关资料如下：
(1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下：
①年末应收账款的余额为400万元，2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、累计公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末可供出售金融资产的账面价值为400万元，其中成本为560万元，累计公允价值变动减少其他综合收益160万元(包含本年增加其他综合收益40万元)。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究丌发支出可以按50％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预汁未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，计算甲公司各项目2015年末的暂时性差异金额，计算结果填列在下列表格中(单位：万元)。

选项

答案暂时性差异表格： [*]

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

下列有关期后事项审计的说法中，正确的有()。

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清算净损益必须同时在清算损益表和清算资产负债表中反映。(　　)

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关于本案中甲与丁签订的转让协议的性质与效力有以下几种说法，其中正确的有()。本案中丁所应承担的责任为()。

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下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是()。

下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是()。

被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。下列各项中不属于此类其他人员的是()。

下列事项中，属于注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。

清算净损益必须同时在清算损益表和清算资产负债表中反映。( )

不仅是企业申请备案核准的必报资料之一，而且是评估工作基础依据的是()。

肌浆网即肌纤维内________，位于相邻横小管之间，环绕在肌原纤维周围，又称________，功能是________。

(2001年第33题)关于脂肪变性的描述，正确的是

不是房水的生理功能的是

右归丸的功用是

关于本案中甲与丁签订的转让协议的性质与效力有以下几种说法，其中正确的有()。本案中丁所应承担的责任为()。

某房地产开发公司准备面向市场，推销自己的楼盘，为了销售顺利，尽快让客户了解并且接受其产品，开展了一系列的活动。在该房地产商进行销售渠道的选择时，应坚持()原则。

园内山水布置和景点题名蕴含着浓郁的隐逸气息，意谓“渔父钓叟之园”的是()。

非公有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分，是我国经济社会发展的重要基础，其作用有

[1,3]

清算净损益必须同时在清算损益表和清算资产负债表中反映。(　　)

肌浆网即肌纤维内，位于相邻横小管之间，环绕在肌原纤维周围，又称，功能是。