甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。 (2)购进生产设备，取

admin2021-07-29 52

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。
(2)购进生产设备，取得增值税专用发票注明价款30万元。
(3)销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.65万元，小汽车购进时进项税额已抵扣；销售低值易耗品，取得不含税收入6万元。
(4)销售空调给乙商场，采用以旧换新方式销售新型空调，每台3390元，乙商场可以旧款空调折抵678元；当月共销售1000台空调。另外共收取包装物押金5650元，约定：乙商场两个月后退还包装物，可收回全部押金。
(5)将空调用于向丙公司清偿债务，已知共移送空调16台，该型号空调当月平均销售价格每台4520元。
(6)月末发现，因漏雨导致上月购进的零部件泡水无法使用，购进时取得增值税专用发票注明税额1.04万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题。
当月准予抵扣的进项税额是多少?说明理由。

选项

答案保管不善已经抵扣的进项税额应转出。当月准予抵扣的进项税额：9.28+3.9-1.04=12.14(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nmN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院予以撤销的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

下列关于保险合同变更的表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为()。

按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()。

某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。增值税的销项税额为()元。

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是()。

对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是()。(2016年)

幼儿的游戏与其知识经验、身心发展水平是直接相连的。从幼儿认知发展上分，可以把游戏分为以下三类：、和规则性游戏。

一对齿轮的轮齿依次交替地接触，从而实现一定规律的相对运动的过程和形态的运动称为啮合传动。()

Theengineerbroughtthestudentstotheworkshoptoseetheplanes______.

A．药品B．药品的特殊性C．药品标准制定原则D．药品质量E．药品标准

记账凭证填制以后，必须有专人审核，下列各项中属于其审核的主要内容的有()。

商业银行最主要的资金来源是()。

根据以下资料，回答问题。2011—2014年，全国商品进出口总额最高的年份，矿产品进出口总额比上年增长了()亿元。

下列哪一项不是国际储备的来源?()

设A=(aij)3×3，B=(bij)3×3，且A相似于B，A的特征值为1，2，3．则B的伴随矩阵B的迹trB=___________．

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院予以撤销的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

下列关于保险合同变更的表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为()。

按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()。

某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。增值税的销项税额为()元。

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是()。

对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是()。(2016年)

幼儿的游戏与其知识经验、身心发展水平是直接相连的。从幼儿认知发展上分，可以把游戏分为以下三类：__________、__________和规则性游戏。

一对齿轮的轮齿依次交替地接触，从而实现一定规律的相对运动的过程和形态的运动称为啮合传动。()

Theengineerbroughtthestudentstotheworkshoptoseetheplanes______.

A．药品B．药品的特殊性C．药品标准制定原则D．药品质量E．药品标准

记账凭证填制以后，必须有专人审核，下列各项中属于其审核的主要内容的有()。

商业银行最主要的资金来源是()。

根据以下资料，回答问题。2011—2014年，全国商品进出口总额最高的年份，矿产品进出口总额比上年增长了()亿元。

下列哪一项不是国际储备的来源?()

设A=(aij)3×3，B=(bij)3×3，且A相似于B，A的特征值为1，2，3．则B的伴随矩阵B*的迹trB*=___________．

幼儿的游戏与其知识经验、身心发展水平是直接相连的。从幼儿认知发展上分，可以把游戏分为以下三类：、和规则性游戏。

设A=(aij)3×3，B=(bij)3×3，且A相似于B，A的特征值为1，2，3．则B的伴随矩阵B的迹trB=___________．