某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

admin2020-01-14 70

问题某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

选项 A、2400
B、3773．08
C、3000
D、4500

答案B

解析公益救济性捐赠扣除限额=90000×(1—20％)×30％=21600(元)，实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。
稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×(1—20％)一20000]×20％×(1一30％)=7280(元)，境外缴纳税额6000元，可以抵免，应补个人所得税=7280—6000=1280(元)。

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