某企业2011年7月份，购置用于环境保护的专用设备1台，共支付价税合计2749．5万元，取得增值税专用发票上注明增值税额为399．5万元，已在当月认证并抵扣。2011年度企业应纳税所得额为800万元。2012年年度利润总额为115万元，税务机关检查发现．该

admin2021-04-29 81

问题某企业2011年7月份，购置用于环境保护的专用设备1台，共支付价税合计2749．5万元，取得增值税专用发票上注明增值税额为399．5万元，已在当月认证并抵扣。2011年度企业应纳税所得额为800万元。2012年年度利润总额为115万元，税务机关检查发现．该企业当年发生的营业外支出100万元中含有工商局罚款20万元，企业无其他纳税调整事项。则该企业2012年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、33．75
C、13.75
D、100

答案A

解析企业购买用于环境保护专用设备的投资额=2749．5—399．5=2350(万元)，税额抵免限额=2350×10％=235(万元)，2011年抵免之前的应纳税额=800×25％=200(万元)小于可以抵免的限额235万元，则2011年可抵免200万元，余下的35万元可结转以后5个纳税年度抵免，2011年实际应纳所得税额为0。2012年的利润总额是115万元，工商局罚款要纳税调增，所以2012年应纳税所得额=115+20=135(万元)。考虑上年度结转来的35万抵免额2012年应纳企业所得税=135×25％一35=一1．25(万元)，即2012年应纳税额为0。

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税法二

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广播电视事业单位2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括(　　)。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额(　　)万元。

根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有()。

计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有(　　)。

按照企业所得税的现行规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有()。

按照原企业所得税的规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有()。

某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税()元。

房产税纳税义务的发生时间为()。

关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是()。

设y=x3+2ax2+bx+5，在x1=2和x2=3时取得极值，则a与b的值为()。

在散发可燃粉尘、纤维的厂房内，散热器表面的平均温度不得超过()

下列关于票据文义记载的法律效果的表述中，符合相关法律规定的有()。(2008年)

面试的类型包括()。

假定X和Y都是充分分散的组合，并且无风险利率是8%，X和Y的期望收益率与β值分别为16%、1.00；和12%，0.25。在此条件下，对于组合X和Y，你会得到如下结论()

HDTV采用(33)的图像宽长比，画质最优的是(34)格式。(33)

Mr.Jackregretted(toblame)hissecretary(for)themistake,(for)helater(discovered)itwashisownfault.

MANNERED:

WhyWeNeedGoodTeachers[A]TherelativedeclineofAmericaneducationattheelementary-andhigh-schoollevelshaslongbeen

Mostpeoplehavenoideaofthehardworkandworrythatgointothecollectingofthosefascinatingbirdsandanimalswhichthe

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广播电视事业单位2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括( )。

境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。

根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有()。

计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有( )。

按照企业所得税的现行规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有()。

按照原企业所得税的规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有()。

某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税()元。

房产税纳税义务的发生时间为()。

关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是()。

设y=x3+2ax2+bx+5，在x1=2和x2=3时取得极值，则a与b的值为()。

在散发可燃粉尘、纤维的厂房内，散热器表面的平均温度不得超过()

下列关于票据文义记载的法律效果的表述中，符合相关法律规定的有()。(2008年)

面试的类型包括()。

假定X和Y都是充分分散的组合，并且无风险利率是8%，X和Y的期望收益率与β值分别为16%、1.00；和12%，0.25。在此条件下，对于组合X和Y，你会得到如下结论()

HDTV采用(33)的图像宽长比，画质最优的是(34)格式。(33)

Mr.Jackregretted(toblame)hissecretary(for)themistake,(for)helater(discovered)itwashisownfault.

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Mostpeoplehavenoideaofthehardworkandworrythatgointothecollectingofthosefascinatingbirdsandanimalswhichthe

广播电视事业单位2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括(　　)。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额(　　)万元。

计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有(　　)。