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  3. 甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)产品销售收入5000万元，营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元，税收滞纳金12万元、环保部

甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)产品销售收入5000万元，营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元，税收滞纳金12万元、环保部

admin2019-09-19  82
问题 甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下：
    (1)产品销售收入5000万元，营业外收入150万元。
    (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元，税收滞纳金12万元、环保部门罚款10万元、非广告性赞助32万元，直接向某希望小学捐赠20万元。
    (4)缴纳增值税250万元、消费税150万元、城市维护建设税28万元和教育费附加12万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(     )。
选项 A、环保部门罚款10万元
B、税收滞纳金12万元
C、直接向某希望小学捐赠20万元
D、非广告性赞助32万元
答案A,B,C,D
解析 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。A项，属于罚金、罚款和被没收财物的损失；B项，属于税收滞纳金；C项，直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出；D项，属于赞助支出。四项均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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