首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净
admin
2018-12-20
59
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2017年度所得税汇算清缴于2018年4月30日完成,在此之前发生的2017年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司应交所得税和递延所得税已经计算完成。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日经董事会批准对外报出。
2018年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税税额为17万元,销售成本为80万元。甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2018年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2017年年末,甲公司已经对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。
(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的40%计提了坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(4)3月5日,甲公司发现2017年度漏记某项生产设备折旧费用200万元(应纳税所得额同样漏记),金额较大。至2017年12月31日,该生产设备生产的产品已完工,并全部对外销售,假定税法与会计关于生产设备的折旧年限,折旧方法及预计净残值相同。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案如下:提取法定盈余公积500万元,分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2017年12月31日资产负债表相关项目。
要求:
填列甲公司2017年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额(调增以“+”表示,调减以“-”表示)。
选项
答案
[*]
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nhQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,不影响事业单位经营结余的因素是()。
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票,发票上注明售价10000元,增值税额1700元。
民间非营利组织的财务报告中至少应包含资产负债表、利润表和现金流量表三张基本报表。()
民间非营利组织的净资产,是指资产减去负债后的差额,即为限定性净资产。()
下列报表中,属于民间非营利组织编制的会计报表的有()。
甲公司于2011年12月1日购入一项设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异
预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础,需要考虑()。
母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给其子公司,销售价格为100万元,子公司本期购入该产品都形成存货,并为该项存货计提了5万元存货跌价准备,期末编制合并财务报表时,母公司应抵销的项目和金额有()。
按我国会计准则的规定,母公司编制合并财务报表时,应对子公司外币资产负债表进行折算,表中“实收资本”项目折算为母公司记账本位币所采用的汇率为()。
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2012年和2013年北方公司发生如下经济业务:(1)2012年1月1日,北方公司应收南方
随机试题
甲、乙两公司合资建一联营企业。甲公司以800万元现金出资,成本利润率10%;乙公司以一技术出资,该技术重置成本200万元,成本利润率150%。则乙公司技术的利润分成率为()
下面哪种说法是错误的在临床医学研究中,对受试者应该做到的是
符合Ⅱ类民用建筑工程游离甲醛污染物浓度含量的有()mg/m3。
压力管道中的公用管道安装许可类别为GB类压力管道,分为燃气管道和()。
某企业月初结存材料的计划成本为4500万元,成本差异为超支30万元;本月入库材料的计划成本为10500万元,成本差异为节约105万元。当月生产车间领用材料的计划成本为9000万元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为()万元。
对增值税纳税人采取折扣方式销售货物,不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明,均可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。()
下列人物中相传曾整理《诗》、《书》等古代典籍,并删修《春秋》的是()。
2011年月,中共中央、国务院印发了(),这是新世纪以来连续第8个聚焦“三农”的中央一号文件。
动点P的轨迹是圆。(1)动点P的轨迹方程是(2)动圆与圆(x+2)²+y²=4相外切,且与直线x=2相切,P为动圆的圆心
若x和a均是int型变量,则计算x=(a=4,6*2)后的x值为________。
最新回复
(
0
)