甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万

admin2021-07-29 65

问题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
(2)管理费用：业务招待费50万元；
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；
(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元：
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位均用“万元”表示)。
计算甲企业20×9年度的企业所得税应纳税额。

选项

答案应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639(万元)；应纳税额=639×15％=95.85(万元)。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％征收企业所得税。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nhN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国企业国有资产法》和其他相关法律法规的规定，履行出资人职责的机构的职责包括()。

某有限责任公司解散后按规定成立了清算组，该清算组下列做法正确的有()。

《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括()。

股份有限公司召开股东大会年会时应当提前将财务会计报告置备于公司。根据公司法律制度的规定，该提前的日期是()。

企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件有()。

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，利用本单位物质技术条件，完成单位交付的研发任务，开发出了一种新型产品，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的是()。

高排低阻型休克的特点为

一般认为直肠癌向下浸润的距离不超过距肿瘤边缘

位于延髓、脑桥与小脑之间的脑室是

使用息隐进行药物性流产的禁忌证是

甲公司通过协议收购的方式持有乙上市公司已发行股份的30％，以下说法正确的是：()

建设工程监理单位，依法对承包单位在施工质量、建设工期和建设资金使用等方面，()实施监督。

下列选项中，不能协调所有者与债权人之间利益冲突的方式是()。

根据《中华人民共和国合同法》，下列合同中，属于可变更、可撤销合同的有()。

当今时代的主题是()。