长江公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提

admin2015-08-27 61

问题长江公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证费用确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。长江公司2015年度实现会计利润总额为9800万元，在申报2015年度企业所得税时涉及以下事项：
(1)2015年12月8日，长江公司向甲公司销售一批W产品，不含税销

计算长江公司2015年度应确认的递延所得税费用和所得税费用。

选项

答案当期应确认的递延所得税资产=[90－4－75+(9000—56800×15％)＋200－180+600—20／25％－240／25％]×25％=56．25(万元)，当期未发生递延所得税负债，所以应确认递延所得税费用的金额为一56．25万元；长江公司2015年度应确认的所得税费用=2499．88—56．25=2443．63(万元)。

解析

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