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  3. 2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31 日前补交税款入库(不考

2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31 日前补交税款入库(不考

admin2022-09-25  62
问题 2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31 日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有(    )。
选项 A、借：在建工程    23400
贷：以前年度损益调整    20000
应交税费一增值税检查调整    3400
B、借：应交税费一增值税检查调整    3400
贷：应交税费一未交增值税    3400
C、借：应交税赞一未交增值税    3400
贷：银行存款    3400
D、借：在建工程    23400
贷：以前年度损益调整    20000
应交税费一应交增值税(进项税额转LB)    3400
E、借：在建工程    23400
贷：以前年度损益调整    20000
应交税费一应交增值税(销项税额)    3400
答案A,B,C
解析 外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算。
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