某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙

admin2015-05-14 74

问题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：
(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；
(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105．3万元；
(3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；
(4)向某酒店赠送A牌卷烟100条；
(5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。
(已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元／条，平均不含税销售价格为450元／条)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
分析并计算业务(1)应缴纳的消费税和增值税额。

选项

答案卷烟在批发环节加征一道消费税，但是纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，所以该烟草批发企业向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟不缴纳消费税，只需缴纳增值税。雪茄烟是在生产销售环节一次性缴纳消费税的，所以烟草批发企业销售雪茄烟不缴纳消费税，只缴纳增值税。业务(1)应纳消费税为0；应纳增值税=(2504+4)×17％=43．18(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nZTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，债权人向人民法院提出破产申请后，下列表述正确的有()。

某公司因不能清偿到期债务，被债权人申请破产并被人民法院受理。经核查，该公司财产价值总额为120万元。本案中，管理人的报酬最多不得超过()万元。

下列政策措施，如果具有排除和限制竞争的效果，在符合规定的情况下仍可以实施的有()。

垄断协议也称限制竞争协议、联合限制竞争行为，是指两个或两个以上经营者排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为。对此，下列说法中错误的是()。

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于从供给角度界定相关商品市场时所应考虑的因素的是()。

根据我国《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权有()。

经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()

目前通用平板的精度等级分为四个等级，其中0级平板的平面度比2级平板的平面度误差大。()

促胃液素瘤常伴腹泻的原因是

下列对建设工程施工现场的要求中，属于文明施工要求的是()。

2007年，上证综合指数升到5000点时，大批投资者还是蜂拥进入股市。2008年，上证综合指数跌破2000点时，中小投资者纷纷恐慌性地将所持有的股票抛出。这些行为，反映了投资者的()。

【2015年济南市】生产力对教育的发展具有制约作用，生产力水平低意味着教育发展水平低。()

中央集权制警察管理体制以英国为代表。()

社会主义道德建设的核心是

RobertEdwardswasblindedinatrafficaccident.Hewasalsoalittledeaf(11)oldage.Lastweek,hewastakingawalknea