首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2016年7月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得合计金额53.28万元。 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2016年7月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得合计金额53.28万元。 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输
admin
2017-06-27
47
问题
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2016年7月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得合计金额53.28万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
(5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元,该公司未放弃减税优惠。
(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元,保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元,另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班,购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元,税额0.34万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%,消费税税率5%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算
回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。
(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
(9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
(1)业务(1)的销项税额=177.6/1.11×11%=17.6(万元) (2)业务(2)的销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元) (3)业务(3)的销项税额=(70+6)×6%=4.56(万元) (4)业务(4)的销项税额=31.59/1.17×17%=4.59(万元) (5)业务(5)应缴纳的增值税=24.72/1.03×2%=0.48(万元) (6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税=(57+6+3)×(1+20%)/(1—5%)×17%=14.17(万元) (7)业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额=10.88+0.44=11.32(万元) (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元) (9)该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=(17.6+29.68+4.56+4.59+0.34×70%)一 (14.17 +11.32 +1.77)+0.48=29.89(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nWXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。(2003年)
取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,应将其计入企业的应税收入总额,计算缴纳企业所得税。()(2002年)
下列各项中,应当计入销售额征收消费税的有()。
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%);
在计算印花税时,应纳税额不足1角的,免纳印花税;1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算。()
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建
下列税种中,税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年11月份和12月份的生产经营情况如下:(1)11月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元;(2
随机试题
一般病损切除器官或组织的切除手术排序是由小至大,通常的规律是
两地某病发病率比较时(该病的发病率同时受年龄和性别的影响)
最早把“疳”列为脾胃病的儿科医家是
确诊为腹膜后血肿之后,在治疗上最须注意的并发症是
A.卡托普利B.双嘧达莫(潘生丁)C.低分子肝素D.甲泼尼龙(甲基强的松龙)E.呋塞米(速尿)有可能引起高钾血症
A.药品批准文号B.上市许可的药品C.变更登记D.转正申请E.监测期申请进口的药品应当是在生产国家或者地区获得()
如图11-26所示结构其零杆数量为下列何值?
有1角、2角、5角和1元的纸币各1张,现从中抽取至少1张,问可以组成不同的几种币值?
孔子非常懂得饮食和养生的道理,《论语.乡党》就列出了很多“食”和“不食”的主张,比如“不时不食”,意思是说不要吃反季节蔬菜。以下哪项陈述是上述解释所必须依赖的假设?
知识发现主要由三个步骤组成,它们是【10】、数据挖掘、结果的解释评估。
最新回复
(
0
)