某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7 200万元，销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税

admin2015-12-17 63

问题某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7 200万元，销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2 470万元、增值税额419．9万元，每件成套化妆品单位成本90元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3．4万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中银行罚息10万元，业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。
(4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35．1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列项目中，在所得税税前准予扣除的有( )。

选项 A、实际缴纳的消费税
B、罚款支出
C、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
D、期间费用

答案A,D

解析排污不当被环保部门罚款属于行政罚款，不得扣除；意外事故损失库存外购化妆品保险赔款部分，不得扣除。

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A公司2010年购买商品支付500万元(含增值税)，支付2009年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购货退回15万元。假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）万元。

企业计划用于出租但尚未出租的土地使用权，属于企业的投资}生房地产。（）

企业应当按规定进行库存现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。（）

下列各项，应计入企业外购存货入账价值的有（）。

在不单设预付账款的情况下，甲公司向乙公司预付材料款，甲公司在进行账务处理时，可能涉及的科目有（）。

儿童有受保护的需要，也被称为儿童的免遭伤害需要，是指儿童在其成长过程中，需要在身心两方面得到安全保障，不受到任何人为的伤害，这些人为的伤害除了儿童虐待、儿童剥削外还包括()。

风险识别的(　　)要求，在风险识别时，要尽量提高风险识别水平。

在激发个体努力工作的动机因素中，不属于外源性动机的是()。

一群人坐车旅游，每辆车坐22人，剩5人没有座位，每辆坐26人，空出15个座位。问：每辆车坐25人，空出多少座位?()

根据《中华人民共和国人民警察法》，遇有________的紧急情况，公安机关的人民警察依照国家有关规定可以使用武器。

勺子：筷子

既是我们党一切行动的根本出发点和落脚点，又是我们党区别于其他一切政党的根本标志的是()

求f(x)=的间断点并判断其类型．

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A公司2010年购买商品支付500万元(含增值税)，支付2009年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购货退回15万元。假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）万元。

企业计划用于出租但尚未出租的土地使用权，属于企业的投资}生房地产。（）

企业应当按规定进行库存现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。（）

下列各项，应计入企业外购存货入账价值的有（）。

在不单设预付账款的情况下，甲公司向乙公司预付材料款，甲公司在进行账务处理时，可能涉及的科目有（）。

儿童有受保护的需要，也被称为儿童的免遭伤害需要，是指儿童在其成长过程中，需要在身心两方面得到安全保障，不受到任何人为的伤害，这些人为的伤害除了儿童虐待、儿童剥削外还包括()。

风险识别的( )要求，在风险识别时，要尽量提高风险识别水平。

在激发个体努力工作的动机因素中，不属于外源性动机的是()。

一群人坐车旅游，每辆车坐22人，剩5人没有座位，每辆坐26人，空出15个座位。问：每辆车坐25人，空出多少座位?()

根据《中华人民共和国人民警察法》，遇有________的紧急情况，公安机关的人民警察依照国家有关规定可以使用武器。

勺子：筷子

既是我们党一切行动的根本出发点和落脚点，又是我们党区别于其他一切政党的根本标志的是()

求f(x)=的间断点并判断其类型．

风险识别的(　　)要求，在风险识别时，要尽量提高风险识别水平。