某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2018年6月对以下房产进行处置： (1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2008年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机构评

admin2021-07-01 68

问题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2018年6月对以下房产进行处置：
(1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2008年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机构评定的重置成本价为3 000万元，成新度折扣率为六成。
(2)将一处旧仓库以5 000万元转让给某物流公司，该仓库为2010年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2 800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。
(3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得转让收入1 900万元，该厂房为2009年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2 300万元，成新率为八成。
其他资料：以上业务均签订了不动产销售合同，增值税选择简易计税办法。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司转让旧仓库应缴纳的土地增值税。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案应纳增值税=(5 000-2 800)÷(1+5％)×5％=104．76(万元)。应纳城建税、教育费附加及地方教育附加=104．76×(7％+3％+2％)=12．57(万元)。应纳印花税=5 000×0．5‰=2．5(万元)。扣除项目合计=2 800×(1+8×5％)+12．57+2．50+112=4 047．07(万元)。增值额=(5 000-104．76)-4047．07=848．17(万元)。增值率=848．17÷4 047．07×100％=20．9％，适用30％税率。应纳土地增值税=848．17×30％=254．45(万元)。

解析

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