首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下: (1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票; (2)本期生产
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下: (1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票; (2)本期生产
admin
2014-02-27
66
问题
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下:
(1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票;
(2)本期生产酒精价值300万元,部分销售取得不含税收入100万元,剩余部分继续生产粮食白酒;
(3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒,甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨,乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后,直接出售,开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元;
(4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店,取得不含税销售收入1000万元:
(5) 零售1000吨粮食白酒,取得含税销售收入300万元,另外收取包装物押金50万元:
(6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元,已向对方开具了普通发票;
(7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元),经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。
(注:相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:
计算乙企业应纳增值税及应代收代缴的消费税;
选项
答案
委托加工白酒应该由受托方缴纳增值税=100×17%=17(万元) 收回委托加工白酒应该由受托方代收代缴消费税=(200+100+2000×2000×0.5÷10000)÷(1-20%)×20%+2000×2000×0.5÷10000=325(万元) 委托加工白酒收回后直接出售,无需缴纳消费税。 出售收回的委托加工白酒应该缴纳增值税=800×17%=136(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nMTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2020年)2018年10月12日,甲医院向乙公司承租呼吸机10台,双方签订书面合同,约定:租期3个月,每台租金12000元,全部租金12万元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。2018年11月11日,1台呼吸机在正常使用的情况下出现故
(2019年)根据公司法律制度的规定,下列各项中,股份有限公司的所有股东均有权查阅的有()。
(2015年)股份有限公司召开股东大会年会时应当提前将财务会计报告置备于公司。根据公司法律制度的规定,该提前的日期是()日。
(2016年)人民法院于2015年11月5日受理了债权人提出的针对A公司的破产申请。法院向A公司送达受理裁定,并要求其在15日内提交财产状况说明、债务清册、债权清册等有关材料。A公司以企业管理不善、材料保存不全为由拒绝。管理人在调查债务人财产状况时发现下述
(2015年)根据合同法律制度的规定。下列关于定金的表述中,正确的是()。
(2019年)根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于我国企业国有资产监督管理体制的表述中,正确的有()。
在建设工程合同中,因发包人的原因造成的下列情形中,说法正确的有()。
甲厂向乙厂发出函件,表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复:需该设备,但价格应为8000元;甲厂又回函:价格可为9000元,复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任,接甲厂的复函后,未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂,乙厂才发现对甲厂原函未处理,下列选项中表述错误
甲船舶股份有限公司(以下简称“甲公司”)主营业务为各类船艇的设计、研发、生产、销售和服务,股本总额为58400万元,其股票在上海证券交易所上市交易。甲公司控股股东为J旅游开发公司(以下简称“J公司”),其持股比例为50%。 2019年以来,由于国内外经济
(2020年)2018年10月12日,甲医院向乙公司承租呼吸机10台,双方签订书面合同,约定:租期3个月,每台租金12000元,全部租金120000元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。2018年11月11日,1台呼吸机在正常使
随机试题
公司研发部门共5名员工,年龄各不相同,其中年龄最大的比最小的大10岁。某年,年龄最大的2人年龄之和是最小的2人年龄之和的1.25倍;2年后,除年龄排名居中的1人外其余4人年龄之和为125岁。那么再过2年,年龄排名第三的员工最大可能为多少岁?
当团体中所有的人都能达到目标时,个体才能达到目标是指()
下列对上颌第一前磨牙的描述中错误的是
关于自然流产的症状,下列哪项是错误的
下列方法中,( )没有考虑资金的时间价值,因此在长期投资决策中是处于第二位的方法。
国际货运代理企业在海运拼箱货的操作中,下列表述正确的有()。
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为200万元,利息支出10万元(能够按转让项目分摊并提供金融机构证明),与转让房地产有关的税金为60万元,其中印花税5万元。则该公司计算土
注册会计师对X公司营业收入实施实质性分析时,可能进行()比较。
下列与修改表结构相关的命令是
Thefindingsofthetwoarchaeologists______theburialcustomsoftheancientEgyptians.
最新回复
(
0
)