首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下: (1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票; (2)本期生产
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下: (1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票; (2)本期生产
admin
2014-02-27
65
问题
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下:
(1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票;
(2)本期生产酒精价值300万元,部分销售取得不含税收入100万元,剩余部分继续生产粮食白酒;
(3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒,甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨,乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后,直接出售,开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元;
(4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店,取得不含税销售收入1000万元:
(5) 零售1000吨粮食白酒,取得含税销售收入300万元,另外收取包装物押金50万元:
(6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元,已向对方开具了普通发票;
(7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元),经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。
(注:相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:
计算乙企业应纳增值税及应代收代缴的消费税;
选项
答案
委托加工白酒应该由受托方缴纳增值税=100×17%=17(万元) 收回委托加工白酒应该由受托方代收代缴消费税=(200+100+2000×2000×0.5÷10000)÷(1-20%)×20%+2000×2000×0.5÷10000=325(万元) 委托加工白酒收回后直接出售,无需缴纳消费税。 出售收回的委托加工白酒应该缴纳增值税=800×17%=136(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nMTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2017年)根据公司法律制度的规定,股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款,应当列为()。
(2019年)根据票据法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可以由出票人授权补记的有()。
(2020年)下列关于票据变造的法律效果的表述中,符合票据法律制度规定的有()。
(2016年)根据票据法律制度的规定,下列票据行为人中,其签章不符合票据法规定可导致票据无效的是()。
(2018年)根据企业破产法律制度的规定,管理人依法编制的债权登记表,应当提交特定主体核查。该特定主体是()。
(2019年)甲、乙两人是在某技校结识的朋友。2017年10月12日,二人共同出资购买一台价格为50万元的挖掘机。甲出资10万元,乙出资40万元。双方约定按照出资比例共有。2018年7月9日,挖掘机因故障,不能正常使用。乙在未征得甲同意的情况下请丙维修,修
2020年1月,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(以下简称“A企业”),从事产业投资活动。其中,甲、乙、丙为普通合伙人,丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2020年2月,丙请丁物色一家会计师事务所,以承办本企业的审计业务。丁在合
(2020年)2018年10月12日,甲医院向乙公司承租呼吸机10台,双方签订书面合同,约定:租期3个月,每台租金12000元,全部租金120000元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。2018年11月11日,1台呼吸机在正常使
在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。
土地增值税由()的税务机关负责征收。
随机试题
在用欧姆表测量电阻时,可带电测量。()
A.GHRHB.GHIRHC.低血糖D.血中氨基酸增多对生长激素的分泌起经常性调节作用的是
具有身体依赖性的药物是
重氮化-偶合反应可鉴别
A.知母B.丹参C.熊胆D.黄连E.莪术质量控制成分为甾体皂苷的中药是()。
关于税法的空间效力的陈述,下述正确的选项是( )。
在对借款人所购商用房的情况调查时,贷款银行需要调查商用房所在商业地段的()。
根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的有()。(2015年)
Olderpeoplewhoholdtemporaryorpart-timejobsafterretirementenjoybetterphysicalandmentalhealththanthosewhostopw
Jobsatisfaction1.工作满意度对个人很重要2.工作满意度包含哪些因素3.工作满意度如何实现
最新回复
(
0
)