甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务： (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。

admin2022-07-25 83

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务：
  (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。
  (2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，并取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
  (3)接受一般纳税人戊公司提供的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元。
  (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机不含税销售额为20万元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元。
  (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2020年12月2日收到全部预付款5．65万元，该批产品于2020年12月15日发出。
  (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10％。
  已知：销售货物增值税税率为13％，现代服务税率为6％，交通运输服务税率为9％，取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税税额。

选项

答案业务(2)向海关缴纳的增值税税额=(120+12)×13％=17．16(万元)。

解析

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根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有()。(2015年)

(2011年考试真题)下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有()。

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括()。

根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有()。

(2008年考试真题)下列关于分公司法律地位的中，正确的有()。

甲于2017年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有()。

根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有()。

对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是()。

A.意识不清，突然转佳B.心烦不宁，呼号骂闹C.表情淡漠，哭笑无常D.意识模糊，目光呆滞E.昏不知人，四肢抽动患者，女，31岁。患癫痫病多年，发作时突然出现神志异常，临床表现可见

在单缝夫琅禾费衍射实验中，波长为λ的单色光垂直入射到单缝上，对应衍射角为30°的方向上，若单缝处波面可分成3个半波带，则缝宽度α等于()。[2012年真题]

风管组对时，风管连接处采用密封材料应满足()的技术条件。

无形磨损的局部补偿形式是()。

马柯威茨理论的最大问题是计算量太大，特别是对大规模的市场存在上千种证券的情况下，哪怕是借助高速计算机也难以实现。(　　)

孔子曰：“信则人任焉”，这句话与下列《银行业从业人员职业操守》中()原则的要求相似。

以每股利润最大化作为财务管理的目标考虑了资金的时间价值但没有考虑投资的风险价值。()

在文言文中“社稷”一般指代，其中“社”指、“稷”指。

公司将一张面额为10000元，3个月后到期的商业票据变现，若银行年贴现率为5％，应付金额为()元。[上海财经大学2013研]

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根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括()。

根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有()。

(2008年考试真题)下列关于分公司法律地位的中，正确的有()。

甲于2017年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有()。

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对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是()。

A.意识不清，突然转佳B.心烦不宁，呼号骂闹C.表情淡漠，哭笑无常D.意识模糊，目光呆滞E.昏不知人，四肢抽动患者，女，31岁。患癫痫病多年，发作时突然出现神志异常，临床表现可见

在单缝夫琅禾费衍射实验中，波长为λ的单色光垂直入射到单缝上，对应衍射角为30°的方向上，若单缝处波面可分成3个半波带，则缝宽度α等于()。[2012年真题]

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在文言文中“社稷”一般指代________，其中“社”指________、“稷”指________。

公司将一张面额为10000元，3个月后到期的商业票据变现，若银行年贴现率为5％，应付金额为()元。[上海财经大学2013研]

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在文言文中“社稷”一般指代，其中“社”指、“稷”指。