(2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值税普通

admin2019-07-08 65

问题 (2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)直接销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、10×2106÷(1+17％)×17％=3060(元)
B、10×3510×17％=5967(元)
C、10×2106×17％=3580．2(元)
D、10×3510÷(1+17％)×17％=5100(元)

答案D

解析 (1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售货物征收增值税。
(2)纳税人发生视同销售货物的行为、出现无销售额的情况时，主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：
①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
③按组成计税价格确定。在本题中，由于甲公司最近时期存在A型洗衣机的销售行为，并且统一含税销售单价为3510元，因此，无需组成计税价格计算，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机的增值税销项税额=10×3510÷(1+17％)×17％=5100(元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nFa0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有()。(2015年)

根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有()。(2015年)

根据支付结算法律制度的规定，支票的种类有()。(2014年)

2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。根据社会保险法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为()。(2015年)

根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是()。(2015年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2015年)

根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是()。(2015年)

某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有()。(2012年)

甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。(2016年)

按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有()。

为明确诊断需做所做辅助检查现报告结果如下，对诊断有帮助的是

没有抗炎作用的药物是

各个矿种开采安全生产的立法属于矿山安全立法的()。

场外资金清算步骤包括(　　)。

承办银行可委托代理的职责不包括()。

公安机关专政的对象不包括严重的刑事犯罪分子。(　　)

Recentresearchintoagingsuggeststhatthebody’sdefensemechanismsmaylosetheabilitytodistinguishwhatisalien.

NiallFitzGeraldwouldhavelikedtoleaveUnileverinablazeofglorywhenheretiresattheendofSeptember.Theco-chiefex

构成计算机软件的是

ProfessorKumarBhattacharyya,founderandheadofWarwickManufacturingGroup(WMG),andRobMeakin,apersonneldirectoratMa

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有()。(2015年)

根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有()。(2015年)

根据支付结算法律制度的规定，支票的种类有()。(2014年)

2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。根据社会保险法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为()。(2015年)

根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是()。(2015年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2015年)

根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是()。(2015年)

某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有()。(2012年)

甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。(2016年)

按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有()。

为明确诊断需做所做辅助检查现报告结果如下，对诊断有帮助的是

没有抗炎作用的药物是

各个矿种开采安全生产的立法属于矿山安全立法的()。

场外资金清算步骤包括( )。

承办银行可委托代理的职责不包括()。

公安机关专政的对象不包括严重的刑事犯罪分子。( )

Recentresearchintoagingsuggeststhatthebody’sdefensemechanismsmaylosetheabilitytodistinguishwhatisalien.

NiallFitzGeraldwouldhavelikedtoleaveUnileverinablazeofglorywhenheretiresattheendofSeptember.Theco-chiefex

构成计算机软件的是

ProfessorKumarBhattacharyya,founderandheadofWarwickManufacturingGroup(WMG),andRobMeakin,apersonneldirectoratMa

场外资金清算步骤包括(　　)。

公安机关专政的对象不包括严重的刑事犯罪分子。(　　)