甲企业为某市区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 (1)甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4％缴纳。 (2)甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。 (3)销售面积

admin2019-03-13 42

问题甲企业为某市区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。
(1)甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4％缴纳。
(2)甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。
(3)销售面积占可售面积的90％，确认销售收入36000万元，不包括用于回迁安置占可售面积10％的房屋。
(4)甲企业已经按照预征率的3％缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。开发费用扣除率为10％。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问须计算出合计数：
计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。

选项

答案甲企业应缴纳的营业税为：36000／0.9×5％=2000(万元)。甲企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加为： 2000×(0.07+0.03+0.02)=240(万元)。甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加为： 2000+240=2240(万元)。

解析

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甲企业为某市区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 (1)甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4％缴纳。 (2)甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。 (3)销售面积

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