某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元

admin2018-04-28 76

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用：
②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；
③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
关于技术转让所得，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、技术转让所得600万元免征企业所得税
B、技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C、技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D、技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税

答案C

解析该企业单独核算了技术转让所得600万元(700—100)，享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分[600—500=100(万元)]，减半征收企业所得税。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/nAY0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有()。

某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下列方案，不符合规定的有()。

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是()。

A．1×107～5×107CFU／m1，各次杀灭对数值≥5．00B．1×107～5×107CFU／片，各次杀灭对数值≥3．00C．1×106～5×106CFU／ml，各次杀灭对数值≥4．00D．1×106～5×106CFU／ml，各次杀灭对数值≥3．

田女士，28岁。GlPO。孕37周，自然分娩。产后3天会阴侧切切口处红、肿、发硬，压之有稀淡脓液流出，体温38℃，子宫压痛(-)。下列哪项处理不恰当

妊娠合并风湿性心脏病产妇，心功能Ⅱ级，临产后护士所实施的护理措施应除外

如果企业采取的是激进融资策略，则()。

营养师在营养咨询活动中，符合职业道德的行为是()。[辽宁省2007年11月四级真题]

戈雅是西方美术史上开拓浪漫主义艺术的先驱，其代表作为()

下列选项中，符合所给图形的变化规律的是()。

A.I’dliketoknowwhat’son.B.EverynightexceptSunday.C.Well,youmightgetaticketatareducedprice.Clerk:Hello,c

A、Wealth.B、Beauty.C、Passion.D、Health.D根据句(9)可知，大卫认为，在能让人幸福的事物列表上，健康居于首位。因此答案为[D]。

Accordingtotheevolutionarytheoryofsleep,evolution【B1】______uswitharegularpatternofsleepingandwaking.Thetheory