甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100％的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5％结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万

admin2016-01-31 45

问题甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100％的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5％结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为( )万元

选项 A、10
B、9．6
C、9．1
D、10．5

答案A

解析关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和／年度各月平均权益投资之和=(2000×6)／(400×12)=2．5
不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1一标准比例／关联债资比例)=2000×5％÷2×(1—2／2．5)=10(万元)

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涉税服务实务

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税务师职业资格

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

下列关于个人独资企业的表述中正确的有()。

非法出售增值税专用发票罪的构成要件包括()。

下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，不正确的是()。(假定公司章程对股权转让事项没有特殊规定)

我国过渡时期总路线的特点是（）

原发性功能性脊柱侧凸有

下列化合物属于强心苷的有

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。

从提倡高效务实的文风．到抵制舌尖上的浪费，从“苍蝇”“老虎”一起打到贯彻“三严三实”的要求，这表明中国共产党()。

承揽合同的特征是（）。

能够体现宪法在配置国家权力方面的发展趋势的有()。

Asystem’Sarchitectureisarepresentationofasysteminwhichthereisamappingof(71)ontohardwareandsoftwarecomponents，

在下面列出的条目中，哪个(些)是当前应用开发工具的发展趋势______。Ⅰ．采用三层或多层Client/Server结构Ⅱ．支持Web应用Ⅲ．支持开放的、构件式的分布式计算环境

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税务师职业资格

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

下列关于个人独资企业的表述中正确的有()。

非法出售增值税专用发票罪的构成要件包括()。

下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，不正确的是()。(假定公司章程对股权转让事项没有特殊规定)

我国过渡时期总路线的特点是（）

原发性功能性脊柱侧凸有

下列化合物属于强心苷的有

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。

从提倡高效务实的文风．到抵制舌尖上的浪费，从“苍蝇”“老虎”一起打到贯彻“三严三实”的要求，这表明中国共产党()。

承揽合同的特征是（）。

能够体现宪法在配置国家权力方面的发展趋势的有()。

Asystem’Sarchitectureisarepresentationofasysteminwhichthereisamappingof(71)ontohardwareandsoftwarecomponents，

在下面列出的条目中，哪个(些)是当前应用开发工具的发展趋势______。Ⅰ．采用三层或多层Client/Server结构Ⅱ．支持Web应用Ⅲ．支持开放的、构件式的分布式计算环境

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。