存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。以下对这两种方法的表述中，正确的是( )。

admin2020-11-26 73

问题存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。以下对这两种方法的表述中，正确的是( )。

选项 A、两种方法都考虑了现金的短缺成本和机会成本
B、存货模式简单、直观，比随机模式有更广泛的适用性
C、存货模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用
D、随机模式确定的现金持有量，更易受到管理人员主观判断的影响

答案D

解析两种方法都考虑了现金的交易成本和机会成本，都不考虑短缺成本，所以选项A的说法错误；现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法，但是，由于其假设现金的流出量稳定不变，实际上这种情况很少出现，因此其普遍应用性较差，所以选项B的说法错误；随机模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，所以选项C的说法错误；在随机模式下现金存量下限的确定要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响，所以选项D的说法正确。

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财务成本管理

注册会计师

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