某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 47

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=20(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=100×25％=25(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=25—20=5(万元))

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/n7Hc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某纳税人在本省范围内开采资源税应税产品,其纳税地点需要调整时,由省级税务机关决定。()

金属和非金属矿产品精矿,无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将()数量作为课税数量。

契税采取一次性征收办法,普遍适用于内、外资企业和中国公民及外籍人员。()

2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()。(2011年)

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有()。

组织目标是通过一定的计划工作来实现的。()

交感神经兴奋可引起

简述海商法上船舶的特征。

下列关于分离定理的人错误的是()

商用房借款合同的变更与解除情况包括()。

下列各项措施中，属于企业风险管理要素的有()。

资本市场有效原则对投资者和管理者的意义在于：()。

成员基于共同心理或者情感需求而自发聚集在一起形成的组织被称为()。

古代纪月用“孟”、“仲”、“季”分别指一年四季春夏秋冬各三个月中的一个月，故正月可称之为孟春。如此，季秋应该指农历的()。

下列交通警告标志中，表述正确的是()。