某企业2015年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2015年应交所得税为( )万元。

admin2016-08-15 88

问题某企业2015年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2015年应交所得税为( )万元。

选项 A、400
B、401．5
C、450
D、498

答案B

解析国债利息收入免交所得税，所以2015年该企业应交所得税=(1 800一200+6)×25％=401．5(万元)。
借：所得税费用 401．5
贷：应交税费——应交所得税 401．5

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