位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人)，于2012年成立，主要生产线宽0．8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2014年进入获利年度，2016年发生以下业务： (1)销售集成电路产品，开具增值税专用

admin2017-11-30 49

问题位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人)，于2012年成立，主要生产线宽0．8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2014年进入获利年度，2016年发生以下业务：
(1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
(3)5月30日将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，租期至本年末，按合同收取当年含税租金收入70万元(该企业选择简易计税方法计税)。
(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60．33万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降到210万元(企业以公允价值核算)。
(其他相关资料：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费应调增的应纳税所得额：60．33×60％=36．20(万元)>[7000+70／(1+5％)]×5‰=35．33(万元) 业务招待费应调增的应纳税所得额=60．33-35．33=25(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。()

开征城市维护建设税的特定目的体现在其税款专门用于城市的公用事业和公共设施,因此,所有境内享受城市的公用事业和公共设施的纳税人,均应缴纳城市维护建设税。()

某企业2009年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。

税务机关检查纳税人存款账户时,须做到()。

海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，进口货物完税价格的估定基础为()。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。

女，27岁，停经17周，有慢性气管炎史，B超提示中期妊娠，单胎无脑儿，要求中止妊娠，应首选上述何种方法引产：女，29岁，现停经45天，要求人工流产，无药物过敏史，以上述何种方式中止妊娠为最佳：

下列哪项不是地面水水质卫生标准制订的原则

某股份公司公开发行股票，股票票面总金额为1亿元，发行后共募得资金2亿元，超过股票票面金额的1亿元在财务会计报表中应列为()

消费者行为理论的基本内容是()。

属于建筑工程一切险承保的是()。

脱逃罪的主体有()。

查询单价在600元以上的主机板和硬盘的正确SQL命令是(　　)。

按照“先进后出”原则组织数据的数据结构是()。

窗体中有3个命令按钮，分别命名为Commandl、Command2和Command30当单击Commandl按钮时，Command2按钮变为可用，Command3按钮变为不可见。下列Commandl的单击事件过程中，正确的是()。

税法

注册会计师

对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。()

开征城市维护建设税的特定目的体现在其税款专门用于城市的公用事业和公共设施,因此,所有境内享受城市的公用事业和公共设施的纳税人,均应缴纳城市维护建设税。()

某企业2009年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。

税务机关检查纳税人存款账户时,须做到()。

海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，进口货物完税价格的估定基础为()。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。

女，27岁，停经17周，有慢性气管炎史，B超提示中期妊娠，单胎无脑儿，要求中止妊娠，应首选上述何种方法引产：女，29岁，现停经45天，要求人工流产，无药物过敏史，以上述何种方式中止妊娠为最佳：

下列哪项不是地面水水质卫生标准制订的原则

某股份公司公开发行股票，股票票面总金额为1亿元，发行后共募得资金2亿元，超过股票票面金额的1亿元在财务会计报表中应列为()

消费者行为理论的基本内容是()。

属于建筑工程一切险承保的是()。

脱逃罪的主体有()。

查询单价在600元以上的主机板和硬盘的正确SQL命令是( )。

按照“先进后出”原则组织数据的数据结构是()。

窗体中有3个命令按钮，分别命名为Commandl、Command2和Command30当单击Commandl按钮时，Command2按钮变为可用，Command3按钮变为不可见。下列Commandl的单击事件过程中，正确的是()。

查询单价在600元以上的主机板和硬盘的正确SQL命令是(　　)。