M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是(　　)。应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有(　　)。

admin2009-02-20 60

问题 M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是(　　)。
应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有(　　)。

选项 A、2006年10月，M公司因偷税而按规定补缴了2005年度所得税100 000元，并将其计人2006年度的所得税费用。K注册会计师建议进行追溯调整
B、2006年10月，M公司因2005年偷税事项而支付了200 000元的罚款，并将其计人2006年度的营业外支出。K注册会计师予以认可
C、对于M公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并财务报表时不应进行抵销
D、对于M公司向独立纳税的分公司销售商品形成的应交增值税，在编制汇总财务报表时应予以抵销

答案D

解析选项D，因分公司属独立的纳税主体，其销售商品可相当于是总公司的一个部门对外销售，所以总公司和分公司销售商品形成的应交增值税，形成了集团应交税费的总和，不属于集团内部债权债务项目的抵销范围，所以D是正确的。

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审计

注册会计师

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M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是(　　)。应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有(　　)。

审计

注册会计师

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。(不考虑增值税)

属于听证范围的案件，税务机关应在当事人提出听证要求的()日之内举行听证，并在举行听证的()日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是()。

下列各项应税收入中，按照合同约定支付日期确认收入的实现的有()。

计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的有()。

下列说法符合房产税税收政策的有()。

个人转让股票时，计算持股期限的方法是()。

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有()。

急性白血病的临床表现为贫血、出血、发热。

按照审计风险准则要求，注册会计师应当了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，请对以下事项作出判断。

下列各项匹配不正确的是()。

我们说教师是一种专门职业，首先是说教育工作者需要有()。

“少年听雨歌楼上，红烛昏罗帐。壮年听雨客舟中，江阔云低，断雁叫西风。而今听雨僧庐下，鬓已星星也。悲欢离合总无情，一任阶前点滴到天明。”在这首词中，词人蒋捷描绘了不同人生阶段听雨的感受，这体现了

A、交通不便B、服务一般C、那家店在装修D、菜的味道不好C

LivingHistoryatJamestownSettlementAwomaninNativeAmericanclothesissittinginthesun,sewingadressfromskin.In

Interestinpursuinginternationalcareershassoaredinrecentyears,enhancedbypersonnelshortagesthatarecausingcompanie

M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是( )。 应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有( )。

审计

注册会计师

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。(不考虑增值税)

属于听证范围的案件，税务机关应在当事人提出听证要求的()日之内举行听证，并在举行听证的()日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是()。

下列各项应税收入中，按照合同约定支付日期确认收入的实现的有()。

计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的有()。

下列说法符合房产税税收政策的有()。

个人转让股票时，计算持股期限的方法是()。

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有()。

急性白血病的临床表现为贫血、出血、发热。

按照审计风险准则要求，注册会计师应当了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，请对以下事项作出判断。

下列各项匹配不正确的是()。

我们说教师是一种专门职业，首先是说教育工作者需要有()。

“少年听雨歌楼上，红烛昏罗帐。壮年听雨客舟中，江阔云低，断雁叫西风。而今听雨僧庐下，鬓已星星也。悲欢离合总无情，一任阶前点滴到天明。”在这首词中，词人蒋捷描绘了不同人生阶段听雨的感受，这体现了

A、交通不便B、服务一般C、那家店在装修D、菜的味道不好C

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Interestinpursuinginternationalcareershassoaredinrecentyears,enhancedbypersonnelshortagesthatarecausingcompanie

M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是(　　)。应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有(　　)。