2. 自考
  3. 某公司为增值税一般纳税人，以商品批发零售为主，同时兼营装修业务。2003年8月发生如下业务： (1)从某工厂购进商品一批，价税合计310万元，增值税率为17％，另从一小规模纳税人处购买商品一批，价款20万元，未取得增值税专用发票。 (2)当月承揽一装修

某公司为增值税一般纳税人，以商品批发零售为主，同时兼营装修业务。2003年8月发生如下业务： (1)从某工厂购进商品一批，价税合计310万元，增值税率为17％，另从一小规模纳税人处购买商品一批，价款20万元，未取得增值税专用发票。 (2)当月承揽一装修

admin2014-01-21  151
问题 某公司为增值税一般纳税人，以商品批发零售为主，同时兼营装修业务。2003年8月发生如下业务：
(1)从某工厂购进商品一批，价税合计310万元，增值税率为17％，另从一小规模纳税人处购买商品一批，价款20万元，未取得增值税专用发票。
(2)当月承揽一装修业务，取得收入30万元，
(3)当月销售商品取得销售收入价款合计480万元 (含增值税)，增值税率为17％
(4)因管理不善发生—起火灾，烧毁商品价值18万元 (含税)该公司将商品零售业务和装修业务统一核算，计算该公司当月应缴增值税额。
选项
答案当月销项税额=480÷(1+17％)×17％+30×17％=74．84万元 当月进项税额=310÷(1+17％)×17％=45．04万元 当月应纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=74．84-45．04=29．8万元
解析
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