某生产企业2012年度接受的各月平均权益投资之和为1000万元。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3％从其境外关联方借款2800万元(期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则)，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税

admin2022-04-05 97

问题某生产企业2012年度接受的各月平均权益投资之和为1000万元。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3％从其境外关联方借款2800万元(期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则)，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的利息金额为( )万元。

选项 A、30
B、54
C、60
D、84

答案C

解析根据企业所得税相关规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2：1。该企业接受的权益性投资金额为1000万元，准予扣除的是1000×2=2000(万元)借款金额产生的利息，即准予扣除的利息=2000×3％=60(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据车船税法规定，下列说法不正确的是()。

下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有()。

下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有()。

某大型国有企业2013年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70％缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3％，该企业应缴纳的契税为()万元。

(2013年)企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有()。

子宫体下部与子宫颈之间的狭窄部分为_，长约_，其随妊娠而逐渐伸展。

工业污水按()确定监测频率。

(操作员：顾主管；账套：202账套；操作日期：2015年1月31日)将已审核的转0006号凭证进行记账。

金融市场的交易价格就是()。

当社会边际成本与私人边际成本不相等时，会产生（）现象。

在生活和工作中经常需要进行估测，以下估测比较接近实际的是()。

•Readthefollowingarticleaboutjobinterviewsandthequestionsbelowthepassage.•Foreachquestion(13—18),markonelette

Intheearlyhoursofthenightithadrainedandtheirongatethatledtothegatekeepers’houseshadrattledlooseinthewin

税法二

税务师职业资格

根据车船税法规定，下列说法不正确的是()。

下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有()。

下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有()。

某大型国有企业2013年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70％缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3％，该企业应缴纳的契税为()万元。

(2013年)企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有()。

子宫体下部与子宫颈之间的狭窄部分为_______________，长约_______________，其随妊娠而逐渐伸展。

工业污水按()确定监测频率。

(操作员：顾主管；账套：202账套；操作日期：2015年1月31日)将已审核的转0006号凭证进行记账。

金融市场的交易价格就是()。

当社会边际成本与私人边际成本不相等时，会产生（）现象。

在生活和工作中经常需要进行估测，以下估测比较接近实际的是()。

•Readthefollowingarticleaboutjobinterviewsandthequestionsbelowthepassage.•Foreachquestion(13—18),markonelette

Intheearlyhoursofthenightithadrainedandtheirongatethatledtothegatekeepers’houseshadrattledlooseinthewin

子宫体下部与子宫颈之间的狭窄部分为_，长约_，其随妊娠而逐渐伸展。