某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2016年4月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服800件，每件零售价560元，每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条；销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额14000元，因娱乐公司提

admin2017-11-17 72

问题某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2016年4月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服800件，每件零售价560元，每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条；销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额14000元，因娱乐公司提前支付款项，给予其2％的现金折扣。根据企业所得税的有关规定，上述业务，该商场应确认的收入为( )元。

选项 A、476683．76
B、394632．48
C、394871．79
D、476923．08

答案C

解析企业所得税中，买一赠一，以实际收取的不含税价款作为收入，赠送的货物不作为视同销售处理；发生的现金折扣，不得从销售额中扣除。该商场应确认的收入=(560×800+14000)÷(1+17％)=394871．79(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是()。

1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。该企业2003年应纳企业所得税()万元。

设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本5000万元(中方与外方的投资比例为7：3)，经营期限20年。1995年8月投产，1995年-2002年的生产经营情况见下表：该企业适用的增值税税率17%，企业所得税税率15%(本题不考虑地

下列房屋不征房产税的有()。

下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有()。

房屋产权出典的，房产税由()缴纳。

不进行细致的接车质量检查与评价，大量的质量问题、特别是设计等方面的问题也能随各性能试验和可靠性试验予以暴露。()

发生尿瘘最常见的原因是

治疗风湿痹痛，诸骨鲠咽，应选用的药物是

下列关于塔式起重机的基本构造及原理的描述中，正确的是()。

账户哪一方记增加，哪一方记减少，取决于()。

我国社会主义基本经济制度的基础是()。

对经济业务的发生和完成具有证明效力的是()。

()是物业可以获得的最大租金收入。

要创作一件艺术作品，包括一篇文学作品，需要一些条件，这就是知识、经验、想象三样东西。把知识和经验_组织起来，就是。依次填入划横线部分最恰当的一项是（）。

税法二

税务师职业资格

对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是()。

1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。该企业2003年应纳企业所得税()万元。

下列房屋不征房产税的有()。

下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有()。

房屋产权出典的，房产税由()缴纳。

不进行细致的接车质量检查与评价，大量的质量问题、特别是设计等方面的问题也能随各性能试验和可靠性试验予以暴露。()

发生尿瘘最常见的原因是

治疗风湿痹痛，诸骨鲠咽，应选用的药物是

下列关于塔式起重机的基本构造及原理的描述中，正确的是()。

账户哪一方记增加，哪一方记减少，取决于()。

我国社会主义基本经济制度的基础是()。

对经济业务的发生和完成具有证明效力的是()。

()是物业可以获得的最大租金收入。

要创作一件艺术作品，包括一篇文学作品，需要一些条件，这就是知识、经验、想象三样东西。把知识和经验___________组织起来，就是__________。依次填入划横线部分最恰当的一项是（）。

要创作一件艺术作品，包括一篇文学作品，需要一些条件，这就是知识、经验、想象三样东西。把知识和经验_组织起来，就是。依次填入划横线部分最恰当的一项是（）。