甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万

admin2021-07-29 81

问题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
(2)管理费用：业务招待费50万元；
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；
(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元：
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位均用“万元”表示)。
计算甲企业20×9年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

选项

答案业务招待费的扣除限额1=50×600％=30(万元)，业务招待费的扣除限额2=4600×5‰=23(万元)，税前准予扣除的业务招待费为23万元；业务招待费应纳税调增=50-23=27(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

解析

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中级经济法

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

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根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司股东大会职权的有()。

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某股份有限公司董事会有董事9名。该董事会某次会议的下列情况，违反公司法规定的有()。

某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下：(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；(3)销售费用1340万元，其中广

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根据企业所得税法的规定，下列说法中，不正确的有()。

税务机关可依法对存在某些避税安排的企业，启动一般反避税调查。这里所说的避税安排包括()。

某股份有限公司董事会有董事9名。该董事会某次会议的下列情况，违反公司法规定的有()。

某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下：(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；(3)销售费用1340万元，其中广

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有()。

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根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有()。

男性。50岁。腰痛2个月，近一周右下肢活动困难。外院诊断为坐骨神经痛。Hb85g／L，ESR90mm／h。尿蛋白(++)。该诊断首先考虑

聚合酶链式反应的特点不包括

一名儿童在玩耍时，不慎被宠物犬咬伤肩部，伤口较深。以下处理不正确的是

.以下情况中，哪些构成该公司股票暂停上市的原因()。

施工过程中，若出现需返工弥补的工程质量问题，监理工程师应及时( )。

项目监理机构进行施工阶段投资控制的组织措施之一是( )。

理财规划师在制定理财规划方案时，在通观全局的情况下，首先要形成总体的理财规划核心策略思想，而这种策略安排是和家庭收入主导者所处的生命周期紧密联系的。()[2010年5月二级真题]

(2016年)根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

为防范密切关系产生的不利影响，会计师事务所的质量控制政策与程序应当要求对所有上市实体财务报表审计业务，在规定期限届满时轮换()。

简述教师在教学过程中应该如何使用学习策略。

施工过程中，若出现需返工弥补的工程质量问题，监理工程师应及时(　　)。

项目监理机构进行施工阶段投资控制的组织措施之一是(　　)。