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某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额(含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、 128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万

admin2010-06-19  39
问题 某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额(含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、 128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元和28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为(  )万元。   
选项 A、59.5     
B、63.5
C、103.92     
D、108.96
答案D
解析 白酒增值税销项税=280.8÷(1+17%)×17%=40.80(万元)
黄酒增值税销项税=128.7÷(1+17%)×17%=18.7(万元)
酒瓶销项税=300÷(1+17%)×17%=43.59 (万元)
白酒包装物发出时计入销售额计算增值税销项税=24.57÷(1+17%)×17%=3.57(万元)
黄酒、高档酒瓶包装物逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税=(5.85+10)÷(1+17%)×17%=2.30(万元)
该企业当月增值税销项税合计=40.8+18.7+43.59+3.57+2.3=
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