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  3. 2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2019-10-22  55
问题 2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、177．13
B、168
C、172
D、164
答案A
解析 销售(营业)收入=1 000+300=1 300(万元)。扣除限额=1 300×0．5％=6．5(万元)＜15×60％=9(万元)，所以税前允许扣除6．5万元。业务招待费纳税调增=15－6．5＝8．5(万元)。应纳企业所得税=(1 000+300+100＋700+8．5)×25％=177．13(万元)。
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