2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明价税合计金额11．7万元。已知该企业2014年亏损40万元，2015年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度

admin2017-06-28 66

问题 2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明价税合计金额11．7万元。已知该企业2014年亏损40万元，2015年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、6．83
B、8．83
C、9
D、10

答案B

解析考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额=[60一(40一20)] ×25％=10(万元)
实际应纳税额=10—11．7×10％=8．83(万元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

我国现行税法规定，企业新购置的车辆如果暂不使用，可以不申报缴纳车船使用税。()

经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途,应当补缴已经减免的税款。其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当天。()

某服装厂2009年8月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000

某服装厂2009年8月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()(1999年)

根据《资源税暂行条例》规定，下列说法不正确的是()。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。(2010年)

细菌与衣原体的区别主要在于

影响化学试剂变质的外在因素不包括

铁路短卸荷板式挡土墙的填料为黏性土，当采用换算综合内摩擦角代替其内摩擦角和黏聚力时，其抗滑动稳定系数可取为()。

允许突入道路红线的建筑突出物包括()。

下列属于劳动合同必备条款的有()。

根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有()。

有一域名为www．tsinghua．edu．cn，根据域名代码的规定，此域名表示()。

一批树脂漆规定其细度不超过60μm，实测平均值为57μm，标准差为1μm，则过程能力指数为()。

(1)(3)

税法

注册会计师

我国现行税法规定，企业新购置的车辆如果暂不使用，可以不申报缴纳车船使用税。()

经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途,应当补缴已经减免的税款。其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当天。()

某服装厂2009年8月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000

某服装厂2009年8月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()(1999年)

根据《资源税暂行条例》规定，下列说法不正确的是()。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。(2010年)

细菌与衣原体的区别主要在于

影响化学试剂变质的外在因素不包括

齐某一年前才刑满释放。某日撬门入室行窃，当其将微型彩电、录相机等物装入提包离开时。房主刘某开门进屋，齐某见状扔下提包企图逃走，刘某拦在门口大喊“抓贼”齐某冲上前把刘某打昏在地，夺门而逃。则齐某是( )。

铁路短卸荷板式挡土墙的填料为黏性土，当采用换算综合内摩擦角代替其内摩擦角和黏聚力时，其抗滑动稳定系数可取为()。

允许突入道路红线的建筑突出物包括()。

下列属于劳动合同必备条款的有()。

根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有()。

有一域名为www．tsinghua．edu．cn，根据域名代码的规定，此域名表示()。

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(1)(3)