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A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日,A公司向B公司销售1000台电脑,每台销售价格为4500元,单位成本为4000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4500000元,增值税税额为765000元。协议约定,B公司应于8月1日之前支付货款,
A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日,A公司向B公司销售1000台电脑,每台销售价格为4500元,单位成本为4000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4500000元,增值税税额为765000元。协议约定,B公司应于8月1日之前支付货款,
admin
2010-06-09
45
问题
A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日,A公司向B公司销售1000台电脑,每台销售价格为4500元,单位成本为4000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4500000元,增值税税额为765000元。协议约定,B公司应于8月1日之前支付货款,在 12月31日之前有权退还电脑。电脑已经发出,款项尚未收到。假定A公司根据过去的经验,估计该批电脑的退货率约为15%。
按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额的处理。A公司适用的所得税税率为 25%,预计未来期间不会变更。
12月31日发生销售退回,实际退货量为120台。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于A公司2008年销售退回会计处理的表述中,不正确的是( )。
选项
A、估计退货部分在销售当月月末冲减收入和成本
B、实际退货量高于原估计退货量的,应该在退货发生时冲减退货当期的收入和成本
C、实际退货量低于原估计退货量的,应该在退货发生时将原冲减的收入、成本重新确认
D、2008年7月1日,应该按照考虑估计退货率后的销售数量确认销售收入和成本
答案
D
解析
2008年7月1日,应该按照1000台电脑确认收入,结转成本。估计退货的部分在销售当月月末冲减收入和成本。
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会计
注册会计师
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