甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为300万元，2012年12月31日．该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25％。以下叙述中正确的是( )。

admin2022-04-20 85

问题甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为300万元，2012年12月31日．该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25％。以下叙述中正确的是( )。

选项 A、2012年12月31日确认的递延所得税资产：
借：递延所得税资产       25000
贷：所得税费用                25000
B、2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为300万元
C、2012年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元
D、2012年12月31日确认的递延所得税资产：
借：递延所得税资产                   25000
贷：资本公积—其他资本公积             25000

答案B,C,D

解析 2012年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为290万元。2012年12月31该项可供出售金融资产的计税基础为300万元。2012年12月31该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元，应确认的递延所得税资产为2．5万元。会计处理如下：
借：递延所得税资产 25000
贷：资本公积—其他资本公积 25000

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甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为300万元，2012年12月31日．该项可供出售金融资产的公允价值为290万元。甲公司适用的所得税税率为25％。以下叙述中正确的是( )。

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