2018年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业(增值税一般纳税人)提供技术咨询服务，合同注明含税价款120万美元，1美元=6．1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税( )万元。

admin2021-10-26 74

问题 2018年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业(增值税一般纳税人)提供技术咨询服务，合同注明含税价款120万美元，1美元=6．1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税( )万元。

选项 A、41．43
B、37．54
C、106．36
D、0

答案A

解析境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。甲企业应扣缴增值税=120×6．1÷(1+6％)×6％=41．43(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为()元。

关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品15箱。每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；

下列选项中，属于税收程序法主要制度的有()。

税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是()。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

某女，19岁，患1型糖尿病2年，每日注射胰岛素，平均40单位，近1周因胰岛素用完，而停用胰岛素治疗，乏力3天，昏迷4h入院。以下哪些处理是正确的()

铸造3／4冠与铸造全冠相比，其优点是

霉菌性阴道炎治疗方法哪项错误

胃痛肝气犯胃证的I临床特征是

下列关于基本风险和特定风险的论述错误的是(　　)。

甲乙两个单位共同研发出一项技术成果，甲单位声明放弃该技术成果的专利申请权，于是乙单位单独申请并获得了该项技术成果的专利权。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

秦腔俗名“＿＿＿＿＿＿”、“桄桄子”，在漫长的历史过程中积累了＿＿＿＿＿＿多个剧目。

“32位微型计算机”中的32，是指下列技术指标中的()。

ModernLanguageCollegeModernLanguageCollegewasopenedin1983andisnowthelargestprivatelanguagesschoolintheco

Yourweightaffectshowlongyoulive—butit’sextremelycomplicatedA)Weoftenthinkaboutweightlossintheshortterm,h

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某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为()元。

关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品15箱。每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；

下列选项中，属于税收程序法主要制度的有()。

税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是()。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

某女，19岁，患1型糖尿病2年，每日注射胰岛素，平均40单位，近1周因胰岛素用完，而停用胰岛素治疗，乏力3天，昏迷4h入院。以下哪些处理是正确的()

铸造3／4冠与铸造全冠相比，其优点是

霉菌性阴道炎治疗方法哪项错误

胃痛肝气犯胃证的I临床特征是

下列关于基本风险和特定风险的论述错误的是( )。

甲乙两个单位共同研发出一项技术成果，甲单位声明放弃该技术成果的专利申请权，于是乙单位单独申请并获得了该项技术成果的专利权。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

秦腔俗名“＿＿＿＿＿＿”、“桄桄子”，在漫长的历史过程中积累了＿＿＿＿＿＿多个剧目。

“32位微型计算机”中的32，是指下列技术指标中的()。

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下列关于基本风险和特定风险的论述错误的是(　　)。