某综合性企业2016年度发生如下业务： (1)与A公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价款20万元。 (2)与B公司签订一份加工合同，受托为其加工一批特殊商品，原材料由该综合

admin2018-06-25 89

问题某综合性企业2016年度发生如下业务：
(1)与A公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价款20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同，受托为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑安装工程总承包合同，金额2500万元，施工期间C公司将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，实际仅支付其分包金额500万元。
(4)2016年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用(当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％)，其余10％于当年1月1日开始对外出租，租期为一年，租赁合同记载全年应收取租金80万元。(已知：上述金额均不含增值税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。

选项 A、51．84
B、61．44
C、61．48
D、61．52

答案D

解析该企业当年应缴纳房产税=6000×90％×(1—20％) ×1．2％+80×12％=61．44(万元)；签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1‰=0．08(万元)；该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=61．44+0．08=61．52(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有(　　)。

关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有(　　)。

下列项目中，免纳个人所得税的有(　　)。

以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有(　　)。

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括(　　)。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

下列几种变异中，属于可遗传变异的是()。

“十二五”规划综合考虑未来发展趋势和条件，要求今后五年经济社会发展的主要目标是()。

根据合同法及相关规定，下列关于合同变更或者撤销的哪些说法是正确的?

皮亚杰认为，一个人道德上的成熟，主要表现在()。

下列关于“宪法”的表述，正确的是()。

"Thisisareallyexcitingtime,aneweraisstarting,"saysPeterBazalgette,thechiefcreativeofficerofEndemol,thetelev

关于信息系统工程的描述，不正确的是()。

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“十二五”规划综合考虑未来发展趋势和条件，要求今后五年经济社会发展的主要目标是()。

根据合同法及相关规定，下列关于合同变更或者撤销的哪些说法是正确的?

皮亚杰认为，一个人道德上的成熟，主要表现在()。

下列关于“宪法”的表述，正确的是()。

"Thisisareallyexcitingtime,aneweraisstarting,"saysPeterBazalgette,thechiefcreativeofficerofEndemol,thetelev

关于信息系统工程的描述，不正确的是()。

IntheUnitedStates,theneedtoprotectplantandanimalspecieshasbecomeahighlycontroversialandsharplypoliticalissue

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关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有(　　)。

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依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

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