首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元,有关业务支出2000万元,缴纳营业税250万元,当年支付100名员工工资总额500万元,按规定提取职工福利费100万元,支付5名外方人员境外社会保险费50万元,交际应酬费支出42万元,直接向某学校捐赠
某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元,有关业务支出2000万元,缴纳营业税250万元,当年支付100名员工工资总额500万元,按规定提取职工福利费100万元,支付5名外方人员境外社会保险费50万元,交际应酬费支出42万元,直接向某学校捐赠
admin
2013-01-15
60
问题
某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元,有关业务支出2000万元,缴纳营业税250万元,当年支付100名员工工资总额500万元,按规定提取职工福利费100万元,支付5名外方人员境外社会保险费50万元,交际应酬费支出42万元,直接向某学校捐赠10万元,因自然灾害获得保险公司财产赔款85万元,其办公楼改扩建支出180万元,被税务部门处以罚款5万元。
要求:根据上述资料,计算2001年应申报缴纳企业所得税和地方所得税税额,并填制(外商投资企业和外国企业年度所得税纳税申报表》。
选项
答案
(1) 按税法规定,支付在中国境内工作人员的境外保险费50万元不予列支。 (2) 交际应酬费,按税法规定允许税前列支限额为: 500×10‰+4500×5‰=27.5(万元) 企业实际列支42万元,多列支42-27.5=14.5(万元),在计税时不予列支。 (3)直接向某学校捐赠10万元不得税前列支。 (4) 因自然灾害获赔款85万元应冲抵实际损失。 (5) 办公楼改扩建支出180万元属资本性支出,不得一次性列支。 (6) 被主管税务部门处以税收罚款5万元不允许税前列支。 (7) 根据上述资料,调整后的应纳税所得额为: 5000-2000-250-500-100-27.5=2122.5(万元) (8) 企业应纳企业所得税=2122.5×30%=636.75(万元) (9) 企业应纳地方企业所得税=2122.5×3%=63.675(万元) 根据上述计算结果,填制纳税申报表。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/m5Yg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2012年6月至2014年1月,江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份,涉及税款将近160万元,并已全部抵扣。2013年6月至2015年2月,在没有货物交易的情况下,江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具
甲公司与乙公司约定,由甲公司向乙公司交付1吨药材,乙公司付款100万元。乙公司将药材转卖给丙公司,并约定由甲公司向丙公司交付,丙公司收货后3日内应向乙支付价款120万元。张某以自有汽车为乙公司对丙公司的债权提供抵押担保,双方签订了抵押合同,但未办理抵押登记
8月25日,甲向乙借款10万元,并用自己所有的一辆汽车抵押,但没有办理抵押登记。同年9月3日、5日,甲分别向丙、丁借款10万元,同样以该汽车抵押,并分别于9月7日、8日办理了抵押登记。同年9月15日,甲向戊借款10万元,也用该汽车抵押,但没有办理抵押登记,
根据《刑法修正案(八)》,对被判处管制的犯罪分子,可以根据犯罪情况,同时宣布禁止令,禁止其在执行期间从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人,下列关于禁止令的期限与执行的说法中,正确的是()。(2014年,经调整)
下列合同中,属于要式法律行为的有()。(2016年回忆版)
根据《行政处罚法》和行政法理论,下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中,属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。(2016年回忆版)
根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定,税务机关实施下列处罚,不适用税务行政处罚听证程序的是()。(2016年回忆版)
甲因病去世,留有遗嘱。甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该套房产所有权的法律原因属于()。(2016年回忆版)
耿涛于1986年购买一处房产,于1988年6月依法取得房屋所有权证。1993年,耿涛迁往外地居住,将房屋租赁给其朋友翟继光,并将房屋所有权证交给翟继光保管。1999年9月,翟继光向某市房屋管理局申请办理该房屋的所有权转移登记,并向该局提供了《房屋
随机试题
下列不属于实现子系统的执行者的是()
Trysomeofthecake.I______itespeciallyforyou.
患者女,30岁,从事园林工作,不慎造成中毒来院就诊,护士应提醒患者在喷洒农药时特别要注意的防护措施是()
慢性宫颈炎可能与下列哪些因素无关?()
根据《2000年国际贸易术语解释通则》的规定,某一贸易术语卖方应承担下列责任、风险和费用:(1)提供符合合同规定的货物、单证或相等的电子单证;(2)自负费用及风险,办理出口许可证及其他货物出口手续,交纳出口税、费;(3)依约定的时间、地点,在目的港码头将货
下列各项存款中,应在“其他货币资金”科目中核算的有()。
根据《公司法》的规定,股东可提起撤销公司决议诉讼,其适用的情形包括()。(2013年)
韩城韩城哪一景点被专家称为“东方人类传统民居的活化石”?
行政决策的基本程序是什么?
电梯:大厦:城市()
最新回复
(
0
)