某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元，有关业务支出2000万元，缴纳营业税250万元，当年支付100名员工工资总额500万元，按规定提取职工福利费100万元，支付5名外方人员境外社会保险费50万元，交际应酬费支出42万元，直接向某学校捐赠

admin2013-01-15 47

问题某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元，有关业务支出2000万元，缴纳营业税250万元，当年支付100名员工工资总额500万元，按规定提取职工福利费100万元，支付5名外方人员境外社会保险费50万元，交际应酬费支出42万元，直接向某学校捐赠10万元，因自然灾害获得保险公司财产赔款85万元，其办公楼改扩建支出180万元，被税务部门处以罚款5万元。
要求：根据上述资料，计算2001年应申报缴纳企业所得税和地方所得税税额，并填制(外商投资企业和外国企业年度所得税纳税申报表》。

选项

答案(1) 按税法规定，支付在中国境内工作人员的境外保险费50万元不予列支。 (2) 交际应酬费，按税法规定允许税前列支限额为： 500×10‰+4500×5‰=27.5(万元) 企业实际列支42万元，多列支42-27.5=14.5(万元)，在计税时不予列支。 (3)直接向某学校捐赠10万元不得税前列支。 (4) 因自然灾害获赔款85万元应冲抵实际损失。 (5) 办公楼改扩建支出180万元属资本性支出，不得一次性列支。 (6) 被主管税务部门处以税收罚款5万元不允许税前列支。 (7) 根据上述资料，调整后的应纳税所得额为： 5000-2000-250-500-100-27.5=2122.5(万元) (8) 企业应纳企业所得税=2122.5×30%=636.75(万元) (9) 企业应纳地方企业所得税=2122.5×3%=63.675(万元) 根据上述计算结果，填制纳税申报表。 [*]

解析

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在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是()。(2012年)

根据《行政许可法》及有关规定，属于税务行政许可事项的涉税事项有()。(2012年，经调整)

根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是()。(2013年)

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。(2015年)

根据《税务行政复议规则》规定，纳税人甲对某计划单列市国家税务局作出的税务具体行政行为不服而依法申请复议，对该案件有管辖权的复议机关是()。(2016年回忆版)

数罪并罚是指人民法院对犯罪分子在法定期间内所犯数罪分别定罪量刑，并根据法定原则和方法，决定应当执行的刑罚的制度。根据数罪并罚的定义，下列对数罪并罚的表述错误的是()。

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A．首次晨尿B．随机尿C．3小时尿D．24小时尿E．餐后尿适于尿糖测定的标本为

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Besidethe580FreewayeastoftheSanFranciscoRay,thehillsarealivewiththesoundofwhooshing.Windturbinescovertheh

8086/8088的可用于间接寻址的寄存器有(　　　)个。

WhichofthefollowingsentencesdoesNOTcontainanattributiveclause?

A、Shedidn’tknowherdaughtercouldsingsowell.B、Shethinksthatshesingsbetterthanherdaughter.C、Shedoesn’tlikeher

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