ABC公司为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下经济业务： (1)3日购入生产用A材料一批，取得增值税专用发票注明的价款80万元，增值税税额13．6万元，款项已通过转账支票方式支付，当日材料已验收入库。 (2)9日外购需安装的生产线设备一套，取得增值税

admin2017-06-15 86

问题 ABC公司为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下经济业务：
(1)3日购入生产用A材料一批，取得增值税专用发票注明的价款80万元，增值税税额13．6万元，款项已通过转账支票方式支付，当日材料已验收入库。
(2)9日外购需安装的生产线设备一套，取得增值税专用发票注明价款358万元，增值税税额60．86万元，款项尚未支付。当日设备已运抵ABC公司，发生运杂费15．2万元，已通过银行存款支付运杂费。
(3)12日ABC公司与东大公司(增值税一般纳税人)签订代销协议，东大公司销售ABC公司的商品，东大公司按售价的10％收取手续费，约定售价100万元(不含税)，该批产品成本80万元。当日ABC公司已将商品发出，假定发出商品时不满足增值税纳税义务。
(4)17日销售本公司产品给运达公司，价款3000万元，成本2560万元。由于是批量购买，ABC公司决定给予运达公司5％的商业折扣，并且按照折扣后的金额开具了增值税专用发票，但货款尚未收到。同时ABC公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30(假设计算现金折扣时不考虑增值税)。
(5)19日外购生产线设备安装材料一批，取得增值税普通发票注明的价税合计额为46．8万元，当日已被工程领用，货款尚未支付。
(6)23日因为出售质量不合规商品被当地工商局罚款5万元，当日已通过转账方式支付。
(7)24日收到运达公司支付的货款。
(8)27日上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回，金木公司已开具销货退回证明并交给ABC公司，ABC公司开具增值税红字专用发票，注明价款50万元，增值税税额8．5万元。该批货物的成本为35万元。货款已于当日用银行转账方式退回。
(9)29日生产线设备安装结束，达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值率为5％。
(10)30日将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本38万元，已提减值准备5万元，市场售价45万元。
(11)本期固定资产计提折旧为133．27万元。其他资料如下：2017年5月末资产负债表部分项目金额列示如下(单位：万元)：

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据以上资料，下列关于收入的表述不正确的是( )。

选项 A、ABC公司与东大公司委托代销收入的确认时间为收到代销清单时
B、ABC公司销售给运达公司商品时满足收入确认条件，应当确认收入
C、ABC公司销售给金木公司产品退回应当冲减5月份的收入
D、ABC公司将自产产品发放给职工，应当确认收入并结转成本

答案C

解析已确认收入的发生销售退回，直接冲减退回当期(6月)收入和成本(资产负债表日后期间除外)。

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在采用收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为()。

纳税调增项目主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚款、罚金)等。()

企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。()

下列关于资产负债表，说法正确的有()。

B2B是指企业间的交易行为，销售的商品往往是________，交易中的客户是产业用户或者经营者。

“支配物理世界之运动必然性，也支配着精神世界的运动，因而在这个世界中，一切都服从于注定的命运。”这种认识会导致()。

某医院护理部质控组运用PDCA的管理方法，实行护理质量控制，依据既定的质量标准定期到临床查找问题，分析原因，针对原因制定改进措施，实施并反馈，不断改进提高，该医院实行护理质量控制过程中的依据是

男，63岁，近半年来常有不明原因的低热，体温37．5℃左右，未诊治。1周前肉眼血尿一次来就诊。血压170／100mmHg，查体未发现异常，查血红蛋白97g／L，尿常规(一)。其最可能的病因是

德国牧羊犬，雄性，触诊肾区有避让反应，少尿。尿液检查蛋白质阳性，比重降低。B超检查显示双肾肿大。该犬所患疾病可能是()

下列关于职业病的说法中正确的是(　　)。

下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有()。

旅游团抵达后，地陪应做好()工作。

职业是指人们由于社会分工而从事具有专门业务和特定职责并以此作为主要生活来源的()。

Theirtranslationwasfaulty.

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企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。()

下列关于资产负债表，说法正确的有()。

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男，63岁，近半年来常有不明原因的低热，体温37．5℃左右，未诊治。1周前肉眼血尿一次来就诊。血压170／100mmHg，查体未发现异常，查血红蛋白97g／L，尿常规(一)。其最可能的病因是

德国牧羊犬，雄性，触诊肾区有避让反应，少尿。尿液检查蛋白质阳性，比重降低。B超检查显示双肾肿大。该犬所患疾病可能是()

下列关于职业病的说法中正确的是( )。

下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有()。

旅游团抵达后，地陪应做好()工作。

职业是指人们由于社会分工而从事具有专门业务和特定职责并以此作为主要生活来源的()。

Theirtranslationwasfaulty.

下列关于职业病的说法中正确的是(　　)。