某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项： (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付

admin2022-04-13 104

问题某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。
(3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3 000万元，已按税法规定计提折旧500万元，其市场公允价值为2 200万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5％计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同，向非关联供货商借款1 000万元，向银行借款4 000万元，未计提印花税。甲企业于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金，借款合同印花税税率为0．05％。。
(9)甲企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得数据如下表所示。

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
回答税法关于财政性资金计入企业所得税不征税收入的相关条件。

选项

答案企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： ①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； ②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； ③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

解析

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某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是()。

2016年资源税改革后，我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有()。

某纳税人排放总铅6000千克，已知总铅污染当量值为0．025，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳的环保税为()元。

某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8％，该企业当月应纳资源税为()万元。

以下关于城建税和教育费附加的说法，正确的有()。

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。

以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是()。

某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，则该工厂()。

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按照《建设项目环境保护管理条例》的规定，环评文件已通过批准的建设项目的初步设计，应当( )。

我国《民用建筑设计规范》规定，住宅至少有一个居室能获得冬至日满窗日照不少于()。

根据《地下铁道工程施工及验收规范》的有关规定，隧道采用钻爆法施工时，必须事先编制爆破方案，在实施前还需履行的程序是()。

隋唐的科技文化处于世界领先地位，具体表现在()等方面。[2013年河北真题]

设的逆矩阵A—1的特征向量．求x，y，并求A—1对应的特征值μ．

按照《建设项目环境保护管理条例》的规定，环评文件已通过批准的建设项目的初步设计，应当(　　　)。