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  3. 某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“

某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“

admin2016-01-31  71
问题 某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为(  )元。
选项 A、150000
B、158547．01
C、158849．56
D、1 60000
答案C
解析 税务机关查补的企业少计收入额，应当计入增值税纳税申报表第4行“纳税检查调整的销售额”栏中反映，根据表格的逻辑关系，在第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏包含税务机关查补的收入额。所以，第1行应填写的金额=10000÷(1+13％)+150000=158849．56(元)
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