某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2017-05-10 69

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。
假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期免抵退税额( )元。

选项 A、8695．4
B、8712．6
C、8824．8
D、8993．6

答案D

解析当期免抵退税额=(14600×7-45990)×16％=8993．6(元)。

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税法一

税务师职业资格

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(2011年)非居民企业拒绝代扣税款的．扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

根据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项()。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有()。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

下列各项目中，可以计入企业当期应纳税所得额的是()。

按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括()。

某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税()元。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

根据有关规定，对化妆品按(　　)征收消费税。

多发性损伤时，应该首先急救的损伤是

关于FIDIC《土木工程施工合同条件》的说法，正确的有()。

个人质押贷款的特点主要包括()。

采用ABC控制法进行存货管理时。应该重点控制的存货类别是()。(2013年)

儿童一进商场就被漂亮的玩具吸引，这一刻出现的心理现象是()。

一国两制的前提是：

TheBeginningofAmericanLiteratureAmericanhasalwaysbeenalandofbeginnings.【C1】______Europeans"discovered"America

Oneofthemostimportantsocialdevelopments【C1】______helpedtomakepossibleashiftinthinkingabouttheroleofpubliceduc

税法一

税务师职业资格

(2011年)非居民企业拒绝代扣税款的．扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

根据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项()。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有()。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

下列各项目中，可以计入企业当期应纳税所得额的是()。

按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括()。

某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税()元。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。

根据有关规定，对化妆品按( )征收消费税。

多发性损伤时，应该首先急救的损伤是

关于FIDIC《土木工程施工合同条件》的说法，正确的有()。

个人质押贷款的特点主要包括()。

采用ABC控制法进行存货管理时。应该重点控制的存货类别是()。(2013年)

儿童一进商场就被漂亮的玩具吸引，这一刻出现的心理现象是()。

一国两制的前提是：

TheBeginningofAmericanLiteratureAmericanhasalwaysbeenalandofbeginnings.【C1】______Europeans"discovered"America

Oneofthemostimportantsocialdevelopments【C1】______helpedtomakepossibleashiftinthinkingabouttheroleofpubliceduc

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

根据有关规定，对化妆品按(　　)征收消费税。