2. 财经
  3. 甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。 2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税

甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。 2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税

admin2022-04-19  57
问题 甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。
2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算请计算出合计数。
(1)回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限。
(2)回答甲企业办理土地增值税纳税申报的地点。
(3)计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。
(4)计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除项目金额合计数。
(5)计算甲企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案(1)土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报。 (2)土地增值税的纳税人应到房地产所在地主管税务机关，即展览馆的所在地主管税务机关办理纳税申报。 (3)转让时应纳增值税销项税=3000×9％=270(万元) 城建税、教育费附加和地方教育附加=270×(7％+3％+2％)=32．4(万元) 印花税=3000×0．05％=1．5(万元) 无评估价格，契税可以作为转让环节的税金扣除。 允许扣除的税金合计=32．4+1．5+40=73．9(万元) (4)扣除的项目合计数=1000×(1+5％×3)+73．9=1223．9(万元) (5)增值额=3000-1223．9=1776．1(万元) 增值率=1776．1÷1223．9=145．12％ 应纳土地增值税=1776．1×50％-1223．9×15％=704．47(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/leDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)