某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销

admin2017-11-30 60

问题某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

选项 A、11900
B、13923
C、35700
D、41769

答案A

解析采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。故该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额=81900÷(1+17％)×17％=11900（元）。

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允许税前扣除的业务招待费为()。允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()。

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纳税人销售旧货一律按()的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

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下列所得中应纳个人所得税的是()。

该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应( )。( )经营的房产不适用房产税。

统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有( )特点。

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后征收城镇土地使用税。

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人耳刚能听到的2×10-5Pa到引起疼痛的20Pa所对应的声压级的范围是()。

工程项目工作时间估算的成果包括()。

下列各项中会导致直接人工工资率差异产生的是()。

有限责任公司的董事每届任期为四年,任期届满后可连任。()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

以下关于公开密钥体制不正确的是______。

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统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有(　　)特点。