某企业为增值税一般纳税人，发生的下列业务中，需要作进项税额转出的是( )。

admin2021-06-30 42

问题某企业为增值税一般纳税人，发生的下列业务中，需要作进项税额转出的是( )。

选项 A、未妥善保管导致丢失被盗的原材料
B、因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C、正常生产过程中产生的废品所耗用的购进货物
D、将原用于生产应税项目的厂房、设备同时用于生产免税项目

答案A

解析选项B，因地震而损失的产成品所耗用的购进货物属于因自然灾害而发生的损失，不是因管理不善导致的损失，无须进项税额转出；选项C，正常生产中的废品所耗用的购进货物，是正常损失，不需要作进项税额转出；选项D，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产、无形资产、不动产，进项税额需要转出，共用的话，进项税额无须转出。

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涉税服务实务

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