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  3. (1)基本资料：乐居地板厂系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板 (以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。2018年5月末增值税留抵税额8 000元：各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)2018年6月有关购销

(1)基本资料：乐居地板厂系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板 (以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。2018年5月末增值税留抵税额8 000元：各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)2018年6月有关购销

admin2019-11-06  55
问题 (1)基本资料：乐居地板厂系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板 (以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。2018年5月末增值税留抵税额8 000元：各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
(2)2018年6月有关购销经济业务如下：
①6月2日发出漆板一批，成本价格为100 000元，委托代销商代销。
②6月7日向林场购进其自产原木一批用于生产地板，取得的林场开具的普通发票注明：价款250 000元；款项通过银行转账付讫。购入的原木当期全部领用，用于生产地板，当月全部未完工。
③6月8日发出木材一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100 000元。
④6月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50 000元，已全部交到生产车间进行加工：以银行存款收取装潢公司加工定金3 000元。
⑤6月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200 000元，税额32 000元，开具商业承兑汇票一份；取得运输部门开具的增值税专用发票，注明运费8 000元，增值税800元，款项用支票付清。
⑥6月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具的增值税专用发票注明：价款14 000元，税额2 240元，另代扣消费税6 000元，款项均已经支付，实木白坯地板收到后拟再生产漆板。
⑦6月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30 000元，外购木材20 000元。已知该批原木与木材均购于2018年5月份，购入时已抵扣进项税额。
⑧6月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60 000元，但未取得代销清单。
⑨6月18日因上月销售的一批漆板质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》，开具的红字增值税专用发票注明：价款一20 000元，税额一3 200元，同时款项退还给购货方。
⑩6月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计13 700元，款项收到并缴存银行。
⑾6月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具的增值税专用发票注明：价款7 000元．税额1120元．并代收消费税(受托方无同类消费品售价)，余款装潢公司尚未支付。
⑿6月28日非独立核算门市部报来零售漆板收入合计348 000元(按出厂价计算为292．500元)，其中232 000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已存开户银行。
(3)经核实6月白坯实木板期初无余额，期末余额为12 000元，发出部分系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5％。
问题：不考虑附加税，根据上述业务作出相应的会计分录。
选项
答案根据上述业务，作出相应的会计分录。 ①6月2日 借：发出商品 100 000 贷：库存商品 100 000 ②6月7日 借：原材料——原木 220 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 30 000 贷：银行存款 250 000 ③6月8日 借：委托加工物资——白坯地板100 000 贷：原材料——木材 100 000 ④6月9日 接受装潢公司发来加工用木材时，按合同价50 000元(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资——某装潢公司”(注明物资数量)，生产领用时作相应的附注说明。银行存款收取装潢公司加工定金做会计分录： 借：银行存款 3 000 贷：预收账款 3 000 ⑤6月11日 借：原材料——木材 208 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 32 800 贷：应付票据 232 000 银行存款 8 800
解析
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