2. 财经
  3. 某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2014年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系

某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2014年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系

admin2015-10-24  70
问题 某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2014年度有关生产、经营情况如下：
    (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419．9万元，每件成套化妆品单位成本90元。
    (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3．4万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
    (3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中银行罚息10万元，业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。
    (4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35．1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加为(    )。
选项 A、1557．2万元
B、1620．32万元
C、1640．97万元
D、1699．56万元
答案C
解析 应纳增值税=1224－(419．9+3．4)=800．7(万元)，消费税税款=(7200－2 470)×30％=l 419(万元)，所得税前可以扣除的税金及附加=1419+(1419+800．7)×(7％+3％)=1640．97(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/lQ50777K
本试题收录于： 初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)