2. 自考
  3. 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算。20×8年有关所得税的业务事项如下： (1)购入国库券，取得国债利息收入3万元。 (2)存货(库存商品)年末账面余额为：170万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前扣除。 (3)某项固定

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算。20×8年有关所得税的业务事项如下： (1)购入国库券，取得国债利息收入3万元。 (2)存货(库存商品)年末账面余额为：170万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前扣除。 (3)某项固定

admin2014-10-19  65
问题 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算。20×8年有关所得税的业务事项如下：
(1)购入国库券，取得国债利息收入3万元。
(2)存货(库存商品)年末账面余额为：170万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前扣除。
(3)某项固定资产购进成本为80万元，当期会计折旧为4万元，税法允许税前扣除的折旧额为6万元。
(4)对无形资产计提减值准备5万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前扣除。
(5)12月份计入成本费用的职工工资总额为24万元(均为真实合理的工资支出)，至本年末
选项
答案(1)不形成暂时性差异； (2)不形成暂时性差异； (3)应纳税暂时性差异； (4)可抵扣暂时性差异； (5)不形成暂时性差异； (6)应纳税暂时性差异； (7)可抵扣暂时性差异。
解析
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