2016年8月份，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40％股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元

admin2018-12-19 60

问题 2016年8月份，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40％股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。

选项

答案长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6000万元，则：股权转让确认的应纳税所得额=7500-6000=1500(万元) 会计本期确认投资收益在借方，损失为500万元，因此所得税汇算清缴应纳税调增2000万元。

解析

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下列选项中，属于无效民事法律行为的是()。

根据不同种类物权内在本质特征可以将物权进行若干划分，下列关于物权种类划分的说法中，错误的是()。

股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的()日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。

纳税人对税务机关()行为不服，可以依法申请税务行政复议。

下列网络发行渠道的经营模式中，属于“BtoC模式”的是()。

以下关于低渗性脱水的病理改变的描述不正确的是

发生于体腔上皮者发生于性索间质者

企业外源融资的资金来源渠道有()。

根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号)的规定，管理部门使用的交通工具的油料费属于()。

下列经济业务中，(　　)不会发生。

根据相关规定，关于期货投资者保障基金的资金来源，以下说法正确的是()。

某教研员和一位语文老师就林海音的《夕阳．童年．骆驼队》一文的教学进行了争论。教研员认为重点应该教学生写作的方法，语文老师认为重点应该引导学生体会文中氤氲的情感。这说明教师的劳动具有()。

《吉檀迦利》是泰戈尔最有代表性的抒情诗集，于1904年获诺贝尔文学奖。()

关于栈的叙述中正确的是()。

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下列选项中，属于无效民事法律行为的是()。

根据不同种类物权内在本质特征可以将物权进行若干划分，下列关于物权种类划分的说法中，错误的是()。

股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的()日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。

纳税人对税务机关()行为不服，可以依法申请税务行政复议。

下列网络发行渠道的经营模式中，属于“BtoC模式”的是()。

以下关于低渗性脱水的病理改变的描述不正确的是

发生于体腔上皮者发生于性索间质者

企业外源融资的资金来源渠道有()。

根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号)的规定，管理部门使用的交通工具的油料费属于()。

下列经济业务中，( )不会发生。

根据相关规定，关于期货投资者保障基金的资金来源，以下说法正确的是()。

某教研员和一位语文老师就林海音的《夕阳．童年．骆驼队》一文的教学进行了争论。教研员认为重点应该教学生写作的方法，语文老师认为重点应该引导学生体会文中氤氲的情感。这说明教师的劳动具有()。

《吉檀迦利》是泰戈尔最有代表性的抒情诗集，于1904年获诺贝尔文学奖。()

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